Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная доля вычета по НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Безопасная доля — это разница между суммой налога к уплате и вычетом НДС. Основная проблема для налогоплательщика заключается в том, что безопасная доля не определена законом.
С 1 января 2022 года владельцы и руководители юридических лиц должны будут получать квалифицированную электронную подпись не в коммерческом удостоверяющем центре, а в налоговой службе России!!!
Как определяется безопасная доля?
И помимо федерального уровня, анализируется доля вычетов НДС в регионах (см. таблицу в конце статьи).
А если компания начисляет НДС в части 2 как фискальный агент и принимает его к вычету в части 3, имеет экспорт в Казахстан по ставке 0% и подтвержденный НДС отражает в части 4, имеет операции, отраженные в части 7, начисляет косвенный НДС по импорту из Беларуси в отдельной декларации и принимает его к вычету в части 3, какие строки 1-Налогового отчета нужно использовать?
ФНС также планирует внедрить систему АСК НДС-3, которая будет отслеживать движение средств между счетами юридических и физических лиц.
Примечание: в пункте 3 доля налоговых отчислений представлена суммарно, но есть возможность отслеживать эту долю поквартально.
Для большинства отечественных предпринимателей уплата взносов перенесена на следующий год. Однако есть и исключения.
Безопасный процент вычетов НДС составляет 89%. Однако это общий показатель, на который компании имеют право уменьшить сумму налога к уплате, и в регионах он колеблется от 64% до 193%.
Согласно стр. 3 Критериев самообследования, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, если в течение 12 месяцев разница между суммой вычетов и суммой входного налога превысила 89% (первая больше второй), есть основания назначить выездную проверку.
Если вы не можете уменьшить свои вычеты или уверены в своей позиции, вам не нужно подавать измененную налоговую декларацию. Дождитесь запроса на разъяснения из налоговой инспекции или повестки.
Налоговые органы могут направить запрос на проведение камеральной проверки в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета), за исключением случаев, когда запрос направляется в рамках дополнительных мероприятий налоговой проверки (в этом случае налоговые органы могут направить его по истечении трех месяцев).
Понятие «безопасной» доли вычетов по НДС в Налоговом кодексе РФ отсутствует. Принято считать, что это пороговое значение, при превышении которого налоговые органы обратят на вас внимание.
Если процент снижения НДС, заявленный компанией, работающей в Белгородской области, окажется выше, ФНС запросит пояснения. Другой пример: безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве составляет 89,1%, и если столичная организация заявит больший процент, налоговые органы обратят на это внимание.
Они могут оценивать как налоговое бремя в целом, так и по отдельным налогам. «По мнению чиновников, плохой показатель налоговой нагрузки — это повод назначить выездную проверку, «копнуть глубже» в ходе внутреннего аудита, потребовать объяснений, вызвать директора на собеседование и т.д.
Она располагает данными из деклараций по НДС, которые присылают налогоплательщики. Налоговое управление формирует их отдельно для каждого региона на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября.
Согласно четырем квартальным декларациям компании, исчисленный НДС составляет 3 млн рублей, а вычеты — 2,9 млн рублей.
Сумма входного НДС за налоговый период составляет 1 млн. руб. Сумма налоговых вычетов составляет 900 тысяч рублей. Сумма налога к уплате составляет 100 тысяч рублей.
Как применяется вычет НДС
После квартального расчета НДС у бухгалтеров новая волна — ответы на всевозможные запросы из налоговых органов о предоставлении документов, объяснении причин высоких вычетов по НДС, расхождений между строками деклараций.
ФНС использует в своем арсенале такой критерий налогового риска, как превышение среднего уровня списания налогов, сравнивая его с двумя показателями — статичным средним по стране и плавающими региональными показателями. Если средний показатель превышен, налоговые органы будут уделять больше внимания данной компании.
ФНС смотрит на средний процент вычетов в регионе, который часто бывает меньше или больше 89%.
Фраза «безопасный вычет НДС» может показаться странной на первый взгляд. Ведь, по логике вещей, вычет должен составлять именно ту сумму, которую каждая компания математически вычла на основании своей хозяйственной деятельности. И такого термина нет ни на законодательном уровне, ни в Налоговом кодексе РФ. Компания не может быть дисквалифицирована за высокий уровень списания налогов.
ФНС смотрит на средний процент вычетов в регионе, который часто бывает меньше или больше 89%.
Чтобы понять, попадает ли ваша компания в зону безопасного вычета НДС, рассчитайте процент вычета НДС в общей сумме входного НДС.
В то же время многие налогоплательщики стараются ориентироваться на установленную безопасную долю вычетов по НДС и не превышать норму, чтобы не подвергать себя контролю. Налоговое законодательство предусматривает возможность регистрации полученных счетов-фактур в книге покупок в течение 3 лет с момента принятия покупки к расчету (ст. 172(1) Налогового законодательства).
Превышение вышеуказанных безопасных вычетов чревато проверкой организации налоговыми органами. Федеральная налоговая служба разъясняет это в письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.
Другими словами, по итогам первого квартала вы должны заплатить в бюджет 1010 рублей. И вы не превысите безопасный вычет в соответствии с этой таблицей. Если вдруг в налоговой декларации (если вы находитесь в Москве) вы получите больше 89,9, у вас попросят объяснения.
Перед сдачей квартального отчета по НДС предпринимателей на основной системе налогообложения в первую очередь интересует, сколько налога нужно вычесть, чтобы ФНС не постучалась в дверь с проверкой. Ниже мы расскажем, какая доля вычетов по НДС безопасна для вашего региона в 2020 году.
Под «безопасной» долей вычетов по НДС обычно понимается значение, при превышении которого налоговые органы обратят на вас внимание. Однако официально об этом нигде не говорится.
Налоговый кодекс РФ позволяет плательщикам НДС заявлять вычет НДС позднее того квартала, в котором товары, работы или услуги были приняты на учет.
Мы рекомендуем вам предоставить подробные объяснения и подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не запрашивал. Это снизит риск того, что ваша организация будет выделена для проведения выездной проверки.
Чтобы правильно рассчитать долю вычета по НДС для вашей компании, необходимо обратиться к декларации по НДС.
Мы постоянно отслеживаем, не отклоняется ли налоговая нагрузка от эталонных значений более чем на 10%.
В июле 2019 года компания приобрела новое оборудование стоимостью 1 560 000 рублей, включая НДС в размере 260 000 рублей. Вычет на это оборудование заявляется в декларации за этот период.
Уже в 2007 году приказом № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» был утвержден новый подход к отбору компаний для проведения выездных налоговых проверок.
Однако пороговые значения для вычетов в разных странах довольно сильно различаются. Например, по данным за II квартал 2020 года, в Мурманской области безопасный вычет составляет 193 процента, а в Астраханской и Оренбургской областях — только 72 процента.
При корректировке «безопасной» доли вычета НДС бухгалтеры должны учитывать не только ее федеральное значение (89%), но и долю вычета в регионе, в котором зарегистрирована их организация. Эти данные не учитываются налоговыми органами, но их можно рассчитать самостоятельно, используя форму 1-НДФЛ, которую можно найти в открытом доступе, просто посетив официальный сайт налогового органа.
Помните, что ФНС в любом случае сравнит ваши показатели с показателями аналогичных компаний в регионе, и если они будут существенно отличаться, стоит особо тщательно обосновать вычет.
Безопасная доля вычета НДС для вашего региона: где искать
Инспекция рассчитывает этот процент на основе деклараций по НДС за определенный квартал и сравнивает его со средним процентом вычетов в регионе.
Каждая компания при ведении своей деятельности должна учитывать все виды налоговых рисков. Одним из важных рисков, в отношении которого может быть проведена выездная проверка, является превышение безопасной части вычета по НДС.
Однако компаниям следует В связи со сложной экономической ситуацией торговля нефтепродуктами в марте-апреле 2018 года была заморожена. Торговля возобновилась только с мая 2018 года. Для Ростовской области безопасный вычет НДС составляет 92,7%, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» — 62,12%.
В таком перечне не указан безопасный процент НДС с выручки для избежания контроля, но приведен анализ суммы уменьшенного расчетного налогового платежа. Согласно этому критерию, если процент снижения НДС за 12-месячный период равен или превышает 89% — это один из поводов присмотреться к компании.
Бухгалтер ошибочно перечислил в бюджет вдвое большую сумму НДФЛ, удержанную из зарплаты сотрудника за февраль. Может ли налоговая проверка зачесть эту сумму в счет уплаты НДФЛ за март? Как я должен поступить? Напишите письмо в налоговую инспекцию?
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
ООО «Радиус» зарегистрировано в Ростовской области. Сумма входного НДС, заявленная компанией за четвертый квартал 2019 года, составила 1 515 820 рублей, а сумма вычетов за тот же период — 941 569 рублей. Что делать компании, если в определенном отчетном периоде процент вычетов НДС превысил безопасный процент?