Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как разделить расходы на 341 и 346 в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таблица соответствия ПВР и СГО была введена еще в 2016 году, но пункты документа регулярно обновляются. Чиновники утвердили новую таблицу соответствия, с которой можно работать.
Расходы на услуги могут быть признаны, когда услуги были вам предоставлены и вы за них заплатили — внимательно прочитайте пп. Внимательно перечитайте пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ, там сказано, что оплата товаров является «ВЫПОЛНЕНИЕМ обязанностей налогоплательщика, приобретающего товары (работы, услуги) и (или) имущественные права, перед продавцом.»
Распределение доходов и расходов
С 01.01.2022 вступают в силу поправки к IFRIC 250 «Дотации бюджетам». Этот код следует использовать для разделения текущих и капитальных операций. Текущая деятельность учитывается по подзаголовкам 251, 252, 253 КОГСУ. Капитальные операции учитываются по подрубрикам КОГСУ:
- 254 — перечисления в другие бюджеты;
- 255 — перечисления наднациональным организациям, иностранным правительствам;
- 256 — перечисления международным странам.
С исключением КОГСУ из структуры кодов расходов бюджетной классификации, кодификатор не потерял своей актуальности. Бюджетные диспетчеры обязаны классифицировать операции в соответствии с КОГСУ. Например, казначейские учреждения и сектор управления работают только по кодификатору.
Что касается выбора кода КОГСУ для предметов, приобретенных для профилактики и борьбы с распространением коронавирусной инфекции и относящихся к расходным материалам, то здесь выбор осуществляется между подстатьями 341 «Увеличение расходов на медикаменты и материалы, используемые в медицинских целях» и 346 «Увеличение расходов на прочие оборотные активы (материалы)». COGSU
Так, с 20.11.2021 года расширено описание подзаголовка 273 «чрезвычайные расходы, связанные с операциями с активами» КОСАС. Подзаголовок был расширен следующим образом. В подзаголовок 273 КОГСУ теперь также включаются операции, связанные с распоряжением средствами после признания требований о компенсации за недостачу и хищение средств и отзыва банковской лицензии.
Записи могут включать показатели, необходимые для анализа их назначения, а также для определения доходов.
В рассматриваемой ситуации речь идет о предоставлении ветеринарных, а не медицинских услуг. Данный факт вызывает сомнения в использовании кода 341 КОГСУ.
Ответственность за ошибки КВР и КОГСУ
Если вы в прошлом году применяли упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, то я не вижу никаких проблем. Расходы на заработную плату признаются в момент выплаты задолженности работникам — см. пункт 2 статьи 346.17 Положения о налогообложении. 2 Статья 346.17 Налогового Постановления.
Сейчас в статье 39 пунктов, но они не всегда понятны предпринимателю. Мы собрали частые вопросы о расходах, чтобы выяснить, какие именно затраты следует включить в расходы.
В КУДР и налоговой декларации по УСН субсидия отражается следующим образом:
- в 2020 году — 200 000 рублей.
- в 2021 году — 175 000 рублей.
- в 2022 году — 125 000 рублей
Кроме того, Минфин России в письмах № 02-08-10/4318 от 24.01.2020 г, № 02-06-03/26307 от 02.04.2020 прямо указывают на использование подзаголовка 341 КОГСУ для приобретения ветеринарных препаратов и перевязочных средств для ветеринарных услуг в медицинских целях.
Порядок определения КВР и КОГСУ
Закупки в организациях бюджетного сектора невозможны без распределения затрат по применяемым кодам. При составлении календарного плана учреждения следует руководствоваться бюджетной сметой, которая включена в КОГСУ и составляется по статьям расходов.
В мае компании и ИП должны сдать отчеты в ФНС и Пенсионный фонд за апрель, заплатить налоги и страховые взносы в бюджет, также за 2021 г. За просрочку платежей могут быть наложены штрафы и пени. Мы составили календарь отчетов и платежей и подготовили для скачивания актуальные документы, включая новые формы.
Как правило, налоговая база уменьшается только на те расходы, которые относятся к деятельности, облагаемой в рамках упрощенного налогового режима.
Важно отметить следующее, что касается уменьшения патентного сбора на сумму страховых взносов в 2022 году для индивидуальных предпринимателей с работниками. Вычет распространяется только на тех, кто работает в рамках деятельности PSN. Это важно помнить предпринимателям, совмещающим режимы.
Прежде всего, очертим круг тех «счастливчиков», которые обязаны в обязательном порядке применять новый стандарт по ОС с 2022 года.
Совмещение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения на основе лицензий: Как учитывать доходы и расходы
Включать грант в доходы при расчете упрощенного налога за 2022 год не нужно, поэтому он не включается в КУДИР и налоговую декларацию по УСН.
Норма пункта 2 статьи 257 НК РФ добавляет принцип, что изменение первоначальной стоимости основного средства происходит независимо от величины остаточной стоимости основного средства (пункт 33 статьи 1 Федерального налогового закона). До 1 января 2022 года при расчете амортизации в таких случаях учитывался оставшийся срок полезного использования реконструированного ОС.
Если один и тот же приходный документ будет использоваться для капитального и текущего ремонта, то расходы следует разделить пропорционально в зависимости от вида работ и отнести на два субсчета — 347 и 346.
Норма пункта 2 статьи 257 НК РФ добавляет принцип, что изменение первоначальной стоимости основного средства происходит независимо от величины остаточной стоимости основного средства (пункт 33 статьи 1 Федерального налогового закона). До 1 января 2022 года при расчете амортизации в таких случаях учитывался оставшийся срок полезного использования реконструированного ОС.
Разобравшись с расшифровкой кода КОСГУ 346 и выяснив, что он охватывает, остановимся на обновленной таблице соответствия между кодами КВЭД и КОСГУ от 09.03.2021, опубликованной на портале Минфина РФ. Это обеспечивает приемлемые варианты взаимосвязи между кодами.
При распределении средств для перераспределения указывается неспецифический код КОГСУ 200.
Сумму накопленной амортизации объекта ОС имеет смысл пересчитывать, только если организация:
- изменила срок полезного использования;
- и/или установила ликвидационную стоимость.
Бесплатная налоговая консультация
Корректировка структуры НЦБ изменила правила кодирования в закупочных документах. Теперь сделки классифицируются только по КВР. Однако не следует забывать о КОГСУ: исключение кодекса из структуры НЦБ не отменило его важности. Это связано с тем, что коды КВР и КОГСУ неразрывно связаны.
Сомнения были устранены, и теперь в нормативных актах четко указано, что такие расходы следует отражать по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг». Кстати, в этой же ЭКЛЗ отражаются расходы, связанные с комиссией, взимаемой оператором электронной площадки.
Программа была разработана в сотрудничестве со Сбербанком-АСТ. Студенты, успешно завершившие программу, получат сертификаты установленного образца.
Затем налогоплательщики должны ежемесячно выплачивать одну шестую часть суммы до полной уплаты налога или авансовых платежей.
Обновленный состав расходов на НИОКР
На каком субсчете КОГГУ (341 или 346) следует отразить расходы на приобретение средств, используемых в салоне красоты?
Поскольку упрощенцы признают доходы в момент оплаты, они также включают суммы, полученные в качестве аванса, в расчет рекламного кредита.
Не так давно предприниматели на ПСН получили возможность сэкономить на стоимости патента. Теперь они могут вычесть расходы на страхование сотрудников, себя и некоторые другие расходы. Давайте выясним, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2022 году и рассмотрим несколько примеров.
Это утверждено приказом Налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ и действует с 12 июля.
Эта альтернатива — та, которой мы уделим больше внимания в следующей главе. Но вы можете сделать это по старинке: с месяца, следующего за месяцем, в котором ОС было принято на учет, если укажете это в учетной политике.
Член Палаты налоговых консультантов, ДипИФР России, руководитель экспертного совета «Правовест Аудит», д.э.н.
В зависимости от назначения инвентаря к таким расходам могут применяться разные коды классификации операций сектора государственного управления (КОГСУ).
Авансовый платеж уменьшит доход 2022 года, но увеличит доход 2021 года:
- 27.12.2021 — доход 4 квартала 2021 года 250 000 руб.
- 11.01.2022 — доход за 1 квартал 2022 года уменьшен на 100 000 рублей (запись в графе 4 раздела 1 КУДР со знаком минус)
- 17.01.2022 — отгрузка продукции на сумму 150 000 рублей
Инструкция по применению Единого плана счетов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденная Министерством финансов Российской Федерации.
https://youtube.com/watch?v=nAfg6CrUXkQ%26pp%3DugMICgJydRABGAE%253D
Приобретение материальных запасов: Применять COGSU
Новая редакция перечня действует с 01.01.2022 (см. распоряжение Правительства РФ от 09.08.2021 N 2196-р). По оборудованию, включенному в этот перечень, налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент к основной норме амортизации, но не более 2.
Запасы следует вводить на аналитических счетах 0.105.00.000. детализируйте счет на рисунках 24-26 в соответствии с субсчетом 340 «Увеличение стоимости запасов» КОГСУ.
На самом деле, учитывая, что отопление и водоснабжение могут быть частью одного договора, критерием для применения КВР должно было быть отвлечение средств на отопление или водоснабжение (см. например, письмо Минфина России от 26.04.2021 N 02-05-10/31757). В общем, все было не очень определенно.
Оборотные запасы — это запасы, которые будут потреблены или проданы в течение 12 месяцев с момента их приобретения или создания. Например, лампочки, бумага, бакалея.
Что именно включить в расходы по ЕСН в 2022 году
Приобретение (изготовление) специальных бланков. К ним относятся бланки, изготовленные типографским способом, имеющие степень защиты и специальные требования к их хранению, выдаче и уничтожению, включая номер, серию.
КОГСУ и КВР являются универсальными кодификаторами в работе администраторов бюджета. Эти коды используются не только в бухгалтерском учете учреждений государственного сектора, но и в планировании, бюджетировании и закупочной деятельности. Чиновники обновили связи между кодами на 2022 год.
Поэтому, если какие-либо запасы приобретаются не для медицинских целей, субсчет 341 не применяется.
Уточненный перечень расходов на помощь некоммерческим организациям
Измените способ создания себестоимости запасов. Данный стандарт рассматривается по методу начисления с начала года.