Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная доля вычетов по НДС 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Возникает вопрос: как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для конкретной компании? Для расчета необходимо обратиться к декларации по НДС. Напомним, что эти данные подаются ежеквартально. Для расчета нужны два числа в части 3 отчета:
- строка 118: общая сумма налога, рассчитанная с учетом сумм восстановленного налога;
- строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету.
Полученный по этой формуле результат представляет собой долю НДС, которую компания заявила к вычету за налоговый период, то есть квартал.
ООО «Радиус» зарегистрировано в Ростовской области. Сумма входного НДС, заявленная компанией за четвертый квартал 2019 года, составила 1 515 820 рублей, а сумма вычетов за тот же период — 941 569 рублей.
Как работает ускоренное возмещение НДС
И дело в данном случае не ограничивается стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика.
При этом каждый счет-фактура и сопутствующие документы будут проверяться с особой тщательностью.
Затем, чтобы оценить, высок или низок ваш вычет, возьмите данные с сайта налоговой службы и сверьте их со своими данными.
В каждом регионе процент безопасных вычетов НДС разный. Этот процент может меняться как по сравнению с другими регионами, так и значительно, до 2,5 раз. Готовить специалистов по налогообложению, предоставлять актуальную информацию с учетом изменений в законодательстве. Поэтому проверяйте те, где вероятность нарушений, дополнительных налогов и штрафов выше.
Чтобы проверить пороговые значения по регионам, мы рекомендуем скачивать таблицы только с официального сайта налоговой службы и не использовать в этом случае перепечатки с других сайтов. Это может быть небезопасно.
Федеральная налоговая служба ежеквартально публикует статистический отчет по НДС (1-налог), на основании которого определяется доля вычета НДС в том или ином регионе. Эта доля вычета называется «безопасной долей вычетов НДС».
Для Ростовской области безопасный вычет НДС составляет 92,7%, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» — 62,12%.
Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, также включают данные из раздела 4 — 6 декларации по НДС по таким операциям.
Это очень высокий процент, он превышает порог безопасности, и компания должна подготовиться к вопросам и проверкам.
Декларация по НДС состоит из 12 частей:
- не забудьте заполнить — Титульный лист, Раздел 1;
- заполните, если есть соответствующие сделки — 2-12;
- ключевые разделы, которые есть почти всегда — 1, 3, 8, 9.
Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе на 2021 — 2022 годы?
Внимание налоговых органов сосредоточено не только на НДС. Инспекторы также изучают налоговое бремя, уровень заработной платы, рентабельность и так далее. Затем они сравнивают их со средними показателями по отрасли или региону. Любое отклонение вызовет их интерес.
Если налогоплательщик превышает установленную долю вычетов по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальную цель для налоговой проверки.
Найдите данные по нужному вам региону. Суммы, необходимые для расчета, указаны в графах 1100.1 и 2100.1.
Иногда неясно, по какой ставке НДС должен быть указан в счете-фактуре. Для наглядности в пункте 1 статьи 164 Положения о налогах установлены дополнительные условия.
Декларация по НДС в «1С:Бухгалтерии 8.3» заполняется с использованием налоговых, а не бухгалтерских записей.
Мы постоянно отслеживаем, не отклоняется ли налоговая нагрузка от эталонных значений более чем на 10%.
Подавайте отчетность во все государственные органы онлайн, без ошибок, вовремя и с круглосуточной помощью.
И, помимо федерального уровня, анализируется доля вычетов НДС в регионах (см. таблицу в конце статьи).
Предварительный расчет НДС позволяет планировать налоговую нагрузку: вы сразу знаете, сколько денег вам нужно будет заплатить в бюджет. Быть готовым к 25-й дате очень полезно.
На ее основе можно рассчитать среднее значение по каждому субъекту, входящему в состав Федерации. Для этого загрузите последний отчет о данных по регионам.
В настоящее время данные по отчетности 1-VAT немного сдвинулись из-за переноса сроков сдачи отчетности. Для расчета среднего по провинции за второй квартал используйте 1-VAT по состоянию на 1 июня, так как отчета за 1 мая 2020 года не существует.
Отражены вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:
- ранее была подтверждена ставка НДС 0%;
- была показана неподтвержденная ставка НДС 0%.
Известная безопасная доля вычета НДС по регионам в 1 квартале 2022 года.
Что делать компании, если в определенном отчетном периоде процент вычетов НДС превысил безопасный процент?
Перенести часть НДС на последующие отчетные периоды. В этом случае можно перенести вычеты на более поздние налоговые периоды — до трех лет после приобретения имущества или работ. Налог подлежит вычету в том налоговом периоде, в котором компания решила его вычесть. Однако не все вычеты можно переносить.
Доля безопасного вычета рассчитывается двумя способами. Вы должны выбрать метод, используемый вашей налоговой службой. Вы можете узнать это, лично обратившись в ФНС.
Фраза «безопасный вычет НДС» может показаться странной на первый взгляд. Ведь, по логике вещей, вычет должен составлять именно ту сумму, которую каждая компания математически вычла на основании своей хозяйственной деятельности. И такого термина нет ни на законодательном уровне, ни в Налоговом кодексе РФ. Компания не может быть дисквалифицирована за высокий уровень списания налогов.
Вся актуальная информация опубликована на сайтах налоговых органов в каждом регионе. Мы настоятельно рекомендуем вам сверить величину франшизы вашей организации со средней величиной для вашего региона (почему это важно, вы узнаете ниже).
Графа 221 должна быть заполнена:
- для неотслеживаемых товаров — регистрационный номер ТД в случае импорта (первые 3 блока цифр из таможенной карнеты).
- для отслеживаемых товаров — регистрационный номер партии.
Расчет НДС: особенности 2022 года
Как мне рассчитать мою франшизу? Вы можете узнать об этом на сайте КонсультантПлюс. Эксперты не только представили формулу и комментарии к ней, но и привели примеры расчетов.
Чтобы понять, попадает ли ваша компания в зону безопасного вычета НДС, рассчитайте процент вычета НДС в общей сумме входного НДС.
В 2022 году расчет НДС зависит не только от налоговой базы, но и от ставок. В настоящее время он рассчитывается по прямым ставкам 0%, 10%, 20%, а также по расчетным ставкам. Сумма НДС, подлежащая уплате в налоговой декларации, зависит от их ставок.
В 2022 году изменился список не облагаемых НДС продуктов питания, журналов и книг.
Заполняется автоматически, напр. о покупке рабочей силы и услуг у иностранцев, об аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает в качестве агента по НДС и должен вычесть налог из вознаграждения продавца. Затем она должна быть перечислена в бюджет.
Кто контролирует долю вычета НДС
Если за проданные товары или услуги была произведена предоплата, налог можно рассчитать с суммы аванса и суммы реализации.
Для этого нужно подать декларацию по НДС и написать заявление. Налоговые органы возвращают деньги сразу, а после камеральной проверки можно скорректировать сумму и потребовать часть возврата с процентами. Рассмотрим алгоритм.
Проводить профессиональную проверку бухгалтерской, финансовой отчетности, давать объективные заключения о ее достоверности и целостности.
Безопасная ставка для вычетов НДС составляет 89%. Однако это общий показатель, на который компании имеют право уменьшить сумму налога к уплате, и в регионах он колеблется от 64% до 193%.
Критерий «доля вычета по НДС» при выездной налоговой проверке
Федеральная налоговая служба изменила форму декларации по НДС.
Чтобы поддержать налогоплательщиков и помочь им быстрее восстановить НДС, правительство сделало возможным применение процедуры заявления о возмещении к новым категориям организаций и предпринимателей. Это изменение утверждено Федеральным законом № 67-ФЗ от 26.03.2022 г.
Перед подачей следующей декларации по НДС рассчитайте процент вычета в этой декларации и сравните его с процентом для вашего региона из отчета 1-VAT. Если ваша ставка вычета выше средней, подумайте, как вы сможете объяснить это налоговым инспекторам. Процедура декларирования позволяет возместить НДС, не дожидаясь завершения камеральной проверки. ФНС возместит налог «авансом» в течение 11 рабочих дней после подачи заявления, после чего будет завершена проверка.
Как определить безопасную долю вычета НДС для компании
В течение пяти рабочих дней после подачи декларации подайте в налоговые органы заявление о возмещении НДС по декларации.
В заявлении укажите реквизиты вашего счета и укажите, что вы принимаете на себя обязательство вернуть излишек НДС в случае необходимости и выплатить проценты на эту сумму.
На практике возникает вопрос: что делать компании, когда в данном отчетном периоде возникает превышение безопасно вычитаемого НДС?
Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию о вычетах по НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю долю вычета для каждого региона. Превышение стоимости этой доли связано с повышенным интересом налоговых органов к процессу формирования налоговой базы НДС.
ФНС опубликовала новые значения безопасной доли вычетов по НДС
Существует ряд критериев, которые налоговые органы используют при отборе компаний для проведения выездных налоговых проверок. К ним относятся оценка налогового бремени, постоянные бухгалтерские потери, низкая заработная плата сотрудников и другие. Одним из наиболее значимых факторов для проведения налоговых проверок является отражение в налоговой нагрузке больших сумм налоговых вычетов.
У налогоплательщика всегда есть право подать исправленную налоговую декларацию. Заявить в исправленной налоговой декларации меньший вычет, чем в первоначальной декларации. Большинство вычетов можно легко уменьшить в течение трех лет.
Федеральная налоговая служба подготовила проект поправок к форме декларации по НДС. Проект постановления опубликован на едином портале для размещения проектов нормативных актов.