Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет расходов ИП на производство ОСНО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дальнейшее углубление в этот вопрос пестрит постановлениями судов всех уровней и письмами Минфина, как сад расходящихся тропинок. Каждый может идти своим путем. Наиболее проторенным путем в настоящее время является использование кассового метода. В этом случае материальные затраты могут быть понесены по облегченному сценарию без производственного учета и без взаимосвязи с оплаченными продажами.
Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы в фиксированном размере за себя. Размер фиксированного взноса пересматривается каждый год.
Порядок признания расходов индивидуальных предпринимателей на ОСНО
А склады и помещения используются непосредственно в вашем бизнесе. Если да, то я не вижу никаких препятствий для включения этих расходов при расчете налога на доходы физических лиц. Правда, есть еще один нюанс — а кто является собственником недвижимости. Если вы или вы арендуете его и у вас есть договор аренды, то все в порядке.
Если это была деловая поездка, то я бы уверенно сказал, что да, вы можете включить бензин в расходы. Вы составляете путевой лист и списываете ГСМ в соответствии с нормами. Однако ваша ситуация несколько иная. Что вы пишете в путевых листах — «проезд от дома до работы»? Вряд ли это можно назвать деловой поездкой
Декларация по НДС должна подаваться 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенностью является то, что данный отчет подается только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажный бланк и принести его в ФНС или отправить по почте. В этом случае считается, что декларация не была подана. Это правило также применяется к «нулевым» декларациям по НДС.
Индивидуальный предприниматель платит подоходный налог с суммы дохода, полученного им от предпринимательской деятельности. Он имеет право уменьшить ее за счет профессиональных вычетов на сумму расходов, которые он может подтвердить документами. При отсутствии документов индивидуальный предприниматель на ОСНО имеет право на вычет 20% от своего дохода. Это создает налоговую базу, к которой применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 13%.
Если налоговые органы запрашивают книги продаж и покупок, ИП должен отправить их в налоговые органы в электронном виде с расширенной квалифицированной электронной подписью.
Общая система используется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал специальную систему: упрощенную систему налогообложения (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговые органы также переводят торговца на ОСНО, если он не соответствует требованиям специальных режимов. Например, оборот на упрощенном режиме налогообложения превысил 200 миллионов рублей, или в штате более 130 сотрудников.
Производственные расходы на ОСНО
Я не смогу дать четкий ответ на ваш вопрос. В статье, по которой вы задали вопрос, говорится, что доходы не обязательно признавать расходами, и приводятся судебные решения. Однако, по мнению Минфина, выручка от продажи товаров должна быть получена, только после этого можно признавать расходы на товары — см. письмо Минфина от 18.04.2016. № 03-04-05/22206.
Они производятся ежеквартально. В течение текущего квартала должны быть уплачены взносы за предыдущий квартал. Если в квартале не было продаж, необходимо подать нулевую декларацию.
Если предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя носит сезонный характер, то также должен соблюдаться принцип соотношения полученных доходов и произведенных расходов.
В рамках общего режима налогообложения только индивидуальные предприниматели должны вести КУДиР, компании от этого освобождены.
Общая налоговая система не может быть объединена с упрощенной налоговой системой и единым сельскохозяйственным налогом, но она может быть объединена с упрощенной налоговой системой. Оставаясь в ОСНО, предприниматель может получить патент на определенные виды деятельности. Самое главное — вести раздельный учет НДС.
Нет, не может. Налог рассчитывается после вычета всех расходов из дохода. Налог — это конечный результат вашей деятельности перед налоговой инспекцией. Как вы собираетесь включать налог в расходы?
Можно где-то завести КУДР, например, Реестр прочих расходов, чтобы расход был постатейным, а не числился как прочие расходы. Собирать документы по требованию очень сложно, вы не можете увидеть организацию или тип расхода, вы должны «заглянуть» в каждую транзакцию и просмотреть текст платежа или документов. FTA требует их выписывать.
Расходы на приобретение сырья, материалов и товаров признаются для целей налогообложения после их фактической оплаты. Момент их начисления не связан с датой получения выручки от реализации товаров (работ, услуг), на производство (выполнение, оказание) которых были произведены эти расходы (см. также решение Верховного суда РФ от 19.06.2017. № АКПИ17-283).
Это расходы на интернет, IT и бухгалтерское программное обеспечение, банковские услуги, командировочные расходы, расходы на услуги независимых бухгалтеров, юристов и адвокатов, рекламу, приобретение лицензионных договоров, расходы на приобретение и обслуживание кассовых аппаратов и т.д.
При объединении ведется раздельный учет: вы заполняете книгу учета доходов для патента и книгу учета доходов и расходов для ОСНО. Интуитивно понятно, что учитываются доходы, но расходы могут быть общими, например, аренда офиса. В таких случаях расходы распределяются пропорционально доходам.
Если ИП рассчитывает платежи более чем за 10 человек, все декларации должны быть представлены только в электронном виде.
Вопрос: В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ прошу дать письменное разъяснение по вопросу учета расходов индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения. Основным видом предпринимательской деятельности является производство ювелирных изделий.
Помимо других общих налогов, индивидуальные предприниматели платят НДФЛ и НДС с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. И каждый предприниматель заинтересован в том, чтобы меньше платить в бюджет, то есть в полной мере использовать законные меры экономии налогов, такие как налоговые вычеты.
Вопрос: В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ прошу дать письменное разъяснение по вопросу учета расходов индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения. Основным видом предпринимательской деятельности является производство ювелирных изделий.
Сумма профессионального вычета определяется в соответствии с принципами, изложенными в пункте 1 статьи 221 Налогового постановления. Это фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с доходом — в соответствии с требованиями главы 25 Постановления о подоходном налоге. Их размер определяется индивидуальным предпринимателем.
В примере показан самый простой способ расчета амортизации — линейный, но есть и другие возможности. В любом случае, амортизация — это «отголосок» прошлых покупок основных средств, которые списываются в течение нескольких лет.
ИП ориентируется на стратегического партнера, который является плательщиком НДС и не готов сотрудничать по упрощенной системе налогообложения.
НДС рассчитывается в конце каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и выплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.
Сюда относятся премии, поощрения, компенсации, отпускные — любые выплаты работнику.
Обычно это диктуется необходимостью. А в некоторых случаях выбора вообще нет, поскольку вы не можете оказаться на ОСНО по собственному желанию.
Примечание: Налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена либо на документально подтвержденные расходы, либо на профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Оба вида профессионального вычета не могут применяться одновременно.
Решением Верховного суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283 данный пункт признан недействующим. 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее — Порядок), утвержденного Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.
Мы видим, что для ИП Сафина выгоднее включить в профессиональные вычеты документально подтвержденные расходы на приобретение товаров.
Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей предполагает самостоятельное исчисление и уплату НДФЛ. Обычная ставка налога составляет 13%. Для определения налоговой базы сумму дохода, полученного от предпринимательской деятельности, необходимо уменьшить на вычет по профессиональной деятельности.
В этой статье мы рассмотрим, как учесть и правильно посчитать затраты частных предпринимателей на общую систему налогообложения.
Документы должны быть составлены по стандартной форме или подготовлены и утверждены предпринимателем. Они должны быть заполнены в соответствии с требованиями закона.
Если ИП работает один, он платит налоги и страховые взносы только за себя. Если есть работники — за себя и за работников.
Налог на добавленную стоимость
Обстоятельства: НДФЛ, НДС, пени, штраф за неуплату НДФЛ в связи с продажей недвижимости без регистрации в качестве предпринимателя; отказано в праве на применение вычетов по НДФЛ в связи с установлением факта безвозмездного приобретения недвижимости, НДФЛ начислен на стоимость безвозмездно полученной недвижимости.
Как вы рассчитываете стоимость проданной продукции? Если бы мы работали по методу начисления, мы, бухгалтеры, решили бы эту проблему просто. Все, что нам нужно знать, это сколько сырья требуется на единицу продукции.
Налоговая инспекция может запросить данные бухгалтерской книги во время аудита. Если они обнаружат пропажу книги, на торговца будет наложен штраф в размере от 10 000 до 30 000 рублей.
Если вас не устраивает эта книга, порядок учета, утвержденный Минфином, предписывает: по согласованию (!) с налоговым органом, вы вправе разработать другую форму бухгалтерской книги.
Согласно п. 15, 22 Порядка, материальные расходы, в частности, расходы на приобретение товаров, могут быть признаны в том налоговом периоде, в котором получена выручка от реализации товаров. Другими словами, Порядок накладывает дополнительные ограничения на выбор момента признания расходов.
Если предприниматель не уведомит налоговый орган о переходе на другой режим, то по умолчанию будет применяться основной режим налогообложения бизнеса.
Существуют некоторые логически неразрешимые проблемы. Вот один из них, предложенный Бертраном Расселом, математиком и философом: «В одной деревне есть цирюльник, который бреет всех жителей деревни, которые не бреются сами. Вопрос в том, бреется ли парикмахер сам?»
Если бухгалтерская книга компьютеризирована, то в конце отчетного периода она должна быть распечатана, пронумерована и скреплена толстой плотной нитью.
Если вы часто встречаетесь с деловыми партнерами, особенно если это иностранные партнеры, статья представительских расходов будет значительной. Но вы сможете нести расходы в размере не более 4% от ваших затрат на оплату труда за данный отчетный период.
Положения Порядка, утвержденного Минфином еще в 2002 году (кстати, в этот документ никогда не вносились изменения), адаптированы к положениям Налогового кодекса, установленным для организаций, выбравших кассовый метод учета доходов и расходов.
Если вы спрашиваете, можно ли списать в расходы стоимость полученных товаров, то я думаю, что нет, потому что ИП на ОСНО должно соответствовать условиям: товар должен быть оплачен и продан.
ИП Сафин С.И. в 2018 году потратил 150 000 рублей на свое образование и 45 000 рублей на образование дочери. В связи с тем, что максимальный размер вычета, на который можно претендовать, составляет 120 000 рублей. С.И. Сафин сможет применить к вычету именно эту сумму.
Почти каждый день мы готовим серию статей, помогающих компаниям вести правильный учет.
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование также включаются в расходы, в том числе дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Расходы на рекламу в СМИ, вывески и организацию ярмарок могут быть полностью списаны (статья 264(4) Налогового кодекса). Расходы, не перечисленные в данном пункте, а также расходы на приобретение призов для победителей лотереи, являются нормируемыми расходами. Вы можете списать на расходы только сумму, не превышающую 1% от выручки от реализации за год.
В 2020 году ставка налога может составлять 20, 10 и 0 % в зависимости от проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
https://youtube.com/watch?v=_Tasc3L3UCI