Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа металлолома: оформление документа в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если нефинансовые активы, подлежащие утилизации, передаются перерабатывающей компании, переработка должна быть документально оформлена в соответствии с заключенным договором.
Теперь фискальный агент выступает в роли покупателя. Если фискальный агент является плательщиком НДС, он принимает к вычету сумму НДС с партии товара и заносит в книгу покупок счет-фактуру от поставщика.
В связи с этим возникает актуальный вопрос: как отразить это в документации? Это должно быть записано в программе 1С. В этой статье вы найдете ответы на вопросы: как отразить его в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» и какие документы необходимо оформить?
Учет реализации металлолома в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0
В законодательстве нет специальных правил относительно составления и регистрации счетов-фактур в случае торговли вторсырьем (Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137). Возьмем в качестве инструкции письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480 с приложениями.
Теперь налоговый агент выступает в роли покупателя. Он получает вычет НДС с авансового платежа. Он регистрирует счет-фактуру от продавца на авансовый платеж в книге покупок с указанием суммы НДС. Он не составляет собственный счет-фактуру.
До 2022 года организации, реализующие лом черных и цветных металлов, были освобождены от уплаты НДС по данной операции согласно статье 149 Налогового кодекса.
А как быть в случае, когда партия товара идет не конечному покупателю, а нашему местному дистрибьютору/партнеру/интегратору, который, конечно же, перепродаст товар конечному покупателю?
Следует отметить, что рыночная цена имеющегося лома в налоговом учете отражается в составе внереализационных доходов. Это указывается в том периоде, в котором данный металлолом был получен (другими словами, на дату выдачи сертификата).
В отношении налога на прибыль позиция законодателя остается неизменной. Предприятия на ОСНО вправе включить в расчет налоговой базы всю сумму расходов, связанных с хранением металлолома и отправкой его на утилизацию или переработку. Упрощенные налогоплательщики» и «вмененщики» также вправе принять к вычету расходы на переработку и хранение металлолома.
Когда индивидуальный предприниматель или компания покупает или принимает металлолом, он становится налоговым агентом, если поставщик является плательщиком НДС. Неважно, какую систему налогообложения применяют покупатели — УСН, патент — даже если они освобождены от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса — они должны исчислить и уплатить НДС при работе с металлоломом.
Чтобы подробно разобраться с учетом продажи лома, вернитесь к 1С:Бухгалтерии предприятия 8 ред. 3.0. Рассмотрим следующий пример: компания, обслуживающая жилые дома, демонтировала лишние заборы из металла, чтобы возвести новые.
В самом верху формы должно быть место для подписи руководителя. Только с его или ее подписью и, если возможно, с печатью организации, бумага будет иметь юридическую силу.
Поэтому в правом верхнем углу акта имеются графы со следующей информацией:
- Должность руководителя.
- Фамилия и инициалы лица, заверяющего акт.
- Дата подписания.
Ремонтные работы, а также вывод из эксплуатации, демонтаж и снос имущества являются операциями в рамках деятельности любого учреждения, в результате которых отходы, особенно металлолом, попадают в учреждение. Он может быть продан, но сначала должен быть учтен на счете 0 105 36 000 «Прочие запасы».
На основании приведенного примера рассмотрим порядок учета операции по реализации металлолома продавцом, являющимся плательщиком НДС.
Теперь фискальный агент выступает в роли покупателя. Если фискальный агент является плательщиком НДС, он принимает к вычету НДС по отгрузке и регистрирует счет-фактуру от поставщика с указанием НДС.
Лицо, ответственное за то, к кому переходит описанное имущество.
Важно понимать, что любое количество металлолома должно быть принято, если актив (подлежащий списанию или демонтажу) учитывается как основное средство, независимо от веса полученного металла на единицу списываемого материала. Об этом говорится в ряде инструкций:
- Номер 162н, пункт 23.
- Номер 174н, пункт 34.
- Номер 183н, пункт 34.
Когда необходимо списать основные средства, чаще всего поступают следующим образом:
- Создают ликвидационную комиссию во главе с директором.
- Приказывают менеджеру ликвидировать основные средства с подписью и реквизитами компании.
- Составляют акт о списании основных средств.
- Внесение данных о списываемых объектах в учетную политику.
Особенности выписки и оформления всех необходимых документов в каждой из перечисленных ситуаций будут более подробно рассмотрены в следующих разделах, а затем мы обсудим случаи, когда продающая сторона самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС в бюджет.
Бухгалтерские записи по реализации металлолома в 2022 году
Вы узнаете о современных разработках в области CS, приняв участие в программе, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Студенты, успешно завершившие программу, получат сертификат установленного образца.
В случае реализации металлолома, составляющего налоговую базу по НДС, исчисление и уплата налога в бюджет производится покупателем — фискальным агентом. В этом случае государственный орган обязан выставить счет-фактуру без НДС с пометкой «НДС исчисляется фискальным агентом». При заполнении налоговой декларации эту операцию не следует вносить в графу 3.
Организация должна утвердить формы первичных документов, включая документ о реализации товаров. В 1С используются следующие первичные формы:
- Коносамент по форме ТОРГ-12.
- Универсальный передаточный документ.
Реализация металлолома и отходов черных и цветных металлов в 2021 году облагается НДС. В этой статье объясняется, кто обязан платить налог на металлолом, дается пояснение о налоговой службе и объясняется порядок действий при работе с металлоломом.
Организация должна утвердить формы первичных документов, включая документ о реализации товаров. В 1С используются следующие первичные формы:
- Коносамент по форме ТОРГ-12.
- Универсальный передаточный документ.
Положение статьи 19 (часть 1) Конституции РФ «все равны перед законом и судом» означает, что при равных условиях субъекты права должны иметь равное положение. Если эти условия не равны, федеральный законодатель вправе установить для них различный правовой статус, который зависит, в том числе, от вида деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Для стабилизации российской экономики после введения санкций правительство предпринимает различные меры.
Кто принимает решение о списании основных средств и оформляет документы?
Можно ли не получать лицензию на экспорт из Российской Федерации для товаров, произведенных в Таможенном союзе?
Если фискальный агент не является плательщиком НДС, он не имеет права на вычет и ничего не регистрирует в книге покупок.
Подтверждение информации о критической нехватке иностранной промышленной продукции не является обязательным условием для подачи заявления и выдачи лицензии на экспорт. В случае необходимости такого подтверждения отраслевые департаменты Министерства промышленности и торговли самостоятельно направят его в экспертные и научные организации.
Согласно Приказу Министра природных ресурсов № 721 от 01.09.2011 г., все виды отходов с I по IV класс, включая лом черных и цветных металлов, подлежат документированию.
Вот и все вкратце — заявление также должно сопровождаться пакетом документов и быть соответствующим образом подготовлено. Полный перечень документов и требования к их оформлению изложены в постановлениях самих министерств, например, в отдельном постановлении Минпромторга.
Федеральный закон № 99 от 04.05.2011 предусматривает обязательное лицензирование деятельности по утилизации и переработке отходов. В частности, согласно п. 30 абз. (1) Согласно статье 12 Федерального закона-99, сбор, использование, утилизация и размещение отходов I-IV классов опасности подлежат обязательному лицензированию.
Отгрузка произошла, покупатель выполняет определенные действия для продавца. Он начисляет НДС на отгрузку, регистрирует счет-фактуру от продавца на отгрузку с суммой НДС в книге продаж. Он не составляет собственный счет-фактуру.
Единственное требование — закрепить его в учетной политике, то есть указать, подлежат ли затраты использованию или реализации.
После ремонта, демонтажа или сноса ликвидируемых основных средств остаются отдельные детали, узлы и комплектующие, которые могут быть реализованы как лом. Однако такое имущество сначала должно быть признано в качестве актива, поскольку его продажа может привести к получению прибыли впоследствии. Какие проводки будут сделаны в операциях по поступлению металлолома и его реализации государственным учреждением?
Например, соответствующее ведомство может разрешить экспортеру экспортировать технически устаревшее оборудование или оборудование, работающее по устаревшей технологии. Или выдача разрешения на временный вывоз оборудования за рубеж, чтобы экспортер мог отремонтировать и модернизировать его, а затем вернуть в Россию.
Продажа металлолома и макулатуры
Остановимся на основных моментах. Металлолом, полученный при демонтаже списываемого имущества, следует учитывать на счете 1 105 36 000, а доход от его реализации перечислять в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.
Также в своей оценке комиссия может использовать информацию об уровне цен, полученную из органов государственной статистики, а также из средств массовой информации и периодической литературы.
Дт 10.06 Кт 91.01 — учтен остаток металлических ограждений после демонтажа.
Государственные организации могут продавать материальные активы (включая металлолом) только с разрешения Министерства финансов.
Другим постановлением определен список «недружественных стран» и виды сырья, которые нельзя экспортировать в эти страны.
Порядок исчисления НДС для налогового агента такой же, как и в общем случае. Дата расчета НДС становится днем:
- когда продавец передал/отгрузил лом покупателю — смотрите на дату оригинального отгрузочного документа;
- когда вы дали продавцу аванс в счет будущей поставки — смотрите на дату платежного поручения;
- если покупатель получает лом со склада грузоотправителя, дата отгрузки определяется по дате оригинального отгрузочного документа от продавца грузоотправителю/перевозчику (письмо Минфина от 10.04.2018 № 03-07-11/23681).
Для реализации металлолома (ветоши, макулатуры, других отходов и (или) предметов, полученных при демонтаже (сносе) нефинансовых активов, подлежащих списанию, ликвидации и т. п.) его следует учитывать на счете 1 105 36 000 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения».
Минфин напомнил, что не все расходы, связанные с транспортными средствами, можно считать расходами на оплату транспортных услуг для целей ПСН. Наша организация использует металлолом в качестве сырья для производства продукции, реализация которой облагается НДС. Мы приобрели металлолом и получили от поставщика полупустой счет-фактуру. В нем указана только стоимость лома без налога (150 000 рублей). И там сказано, что НДС взимается агентом. Через день мы заплатили за лом. Как рассчитать НДС?
Ставки экспортной пошлины на лом и отходы черных металлов установлены на уровне 5%, но не менее 100 евро за тонну. Они будут действовать с 1 января в течение следующих 180 дней. Сейчас временная ставка на экспорт лома составляет 5%, но не менее 70 евро за тонну.
Как работать с накладными при покупке и продаже металлолома
Приложением 2 к Инструкции № 162н в редакции Приказа Минфина России от 30.11.2015 № 184н установлено, что для счетов 0 100 00 000 «Нефинансовые активы» используется КПС типа «КРБ», то есть разряды 1-17 номера счета указывают на разряды 4-20 кода расходов бюджета.
В общем случае в качестве КПС указывается полный код бюджетной классификации (без кода главы).
Каждый раз, когда компания или ИП покупает металлолом, она должна исчислить НДС на основании специально подготовленного счета-фактуры. Продавец металлолома выставляет счет-фактуру с пометкой «НДС исчисляет фискальный агент».
Иначе обстоит дело с пылью черных металлов, которая образуется в качестве отходов металлургических и металлообрабатывающих предприятий. Этот вид отходов относится к IV классу опасности, что означает, что их хранение и переработка должны лицензироваться.
Постановление также приводит действующие ставки экспортных пошлин в соответствие с седьмым изданием Гармонизированной системы описания и кодирования товаров Всемирной таможенной организации и законодательством Евразийского экономического союза.
Однако пыль черных металлов определяется как отходы IV (высшего) класса опасности. Степень воздействия данной группы отходов на окружающую среду минимальна (период восстановления после загрязнения — до 3 лет).
Общая стоимость металлолома составляет 118 000 рублей (в том числе стоимость металлолома без НДС — 100 000 рублей, НДС — 18 000 рублей). НДС исчисляется покупателем как фискальным агентом. В законодательстве нет специальных правил составления и регистрации счетов-фактур в случае торговли вторсырьем (Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137). Возьмите в качестве инструкции письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480 и приложения к нему. Они содержат коды операций, которые понадобятся при вводе счетов-фактур в книги покупок и продаж и в главную книгу.