Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учесть больничные и отпускные за декабрь 2022 года в 6 НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подскажите, пожалуйста, нужно ли подавать уточненный 6-НДФЛ за 2021 год, если работник полностью рассчитал и выплатил зарплату за декабрь, а в январе 2022 года принес больничный лист, где больничный длился с 17 по 28 декабря.
Такие отпускные должны быть включены в главу 2 в том периоде, в котором они выплачены. 2 в периоде, в котором она уплачивается, и в части 1 расчета 6-НДФЛ.
При заполнении расчета за налоговый период информация об отпускных и соответствующем подоходном налоге также должна быть включена в отчет о доходах и суммах налога, подлежащих уплате физическим лицом. Как правило, они указываются как часть сводных данных в разделе 2 справки.
Пример: Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ
Если организация представляет 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, на титульном листе следует указать КПП и ОКТМО этих подразделений. Идентификационный номер налогоплательщика в каждом случае должен быть указан для основной компании.
Укажите имя физического лица, как оно указано в документе, удостоверяющем личность. Отчество может быть опущено, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность.
Узнайте из нашего материала, как заполнить годовой расчет, какую дополнительную информацию включить, когда и куда ее подать. Здесь же вы найдете готовый шаблон 6-НДФЛ за 2021 год. Если зарплата за декабрь 2021 года выплачивается 10 января 2022 года, то НДФЛ нужно удержать в январе и перечислить в бюджет не позднее 11 января 2022 года. Поэтому НДФЛ с декабрьской зарплаты будет удержан в 1 квартале 2022 года и, с учетом положения пункта 3.1 Порядка, должен быть отражен в части I расчета 6 НДФЛ за 1 квартал 2022 года.
Введите налоговую базу, по которой рассчитывается НДФЛ. Значение в этом поле должно соответствовать сумме дохода, указанной в поле «Общий доход» за вычетом вычетов, указанных в части 3 справки и в таблице «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
В 6-НДФЛ отражаются отпускные, стоимость которых рассчитывается отдельно. Для облегчения расчета отпускных был разработан ряд электронных помощников.
Как правило, сведения о пособии по болезни и налоге, удержанном и уплаченном в бюджет, показываются в расчете 6-НДФЛ за период, в котором было выплачено пособие.
Часто бухгалтеры не знают, как правильно отразить аванс по зарплате в 6-НДФЛ. В этой статье вы найдете решение этого вопроса.
Напомним, что действующая форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@.
Дата фактического получения дохода в виде больничного пособия по строке 100 6-НДФЛ — 27.01.2021. Такое же значение вносится в строку 110, а в строку 120 следует внести 01.02.2021, так как 31.01.2021 выпадает на праздничный день.
Обработка переходного отпуска в 6 НДФЛ (руководство ФНС)
С 2022 года. Появятся новые поля для включения данных о высококвалифицированных специалистах:
- поле 115 — общий доход высококвалифицированных специалистов отделяется от суммы доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам (строки 112 и 113);
- поле 121 — высококвалифицированные специалисты отделяются от общего числа получателей дохода;
- поле 142 — отделяется сумма НДФЛ, начисленная на доходы высококвалифицированных специалистов.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, вебинары и расписание онлайн-курсов.
Нередко больничные перечисляются. Например, больничный лист за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Что вы должны делать в таком случае? Включите такие больничные в части 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, если больничный был оплачен. В нашем случае в расчете на 9 месяцев.
В такой ситуации в расчете автоматически указывается срок перечисления налога — не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.
Если вы участвуете в пилотном проекте, суммы, выплаченные непосредственно из ФСС, не включаются в декларацию. В декларацию нужно включить только начисления за первые 3 дня нетрудоспособности за счет работодателя.
Форма состоит из:
Если крайний срок выплаты зарплаты в компании приходится на 10-е число или позже, зарплата за декабрь 2021 года должна быть выплачена после новогоднего праздника в январе 2022 года.
Включите пособие по болезни и уплаченный с него НДФЛ в части 1 и 2 в том периоде, в котором оно было выплачено. В графе 021 укажите последний день месяца, в котором было выплачено пособие. Графа 022 содержит налог на доходы физических лиц с выплаченных в данном месяце пособий. Если их было несколько, в это поле включаются все суммы налогов.
Дата уплаты налога будет зависеть от того, будет ли зарплата за декабрь 2021 года фактически выплачена в декабре 2021 года или в январе 2022 года.
Слесарь Веретов С. Т. находился на больничном с 03.07.2021 по 07.07.2021. 17.07.2021 года ему было выплачено пособие по болезни в размере 9 320 рублей. Сумма налога составила 1 212 рублей (9 320 х 13%).
Компании и индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц за своих работников. Этот налог вычитается из дохода работника и затем направляется работодателем в бюджет. Налогом облагается не только заработная плата, но и другие выплаты работникам, включая пособия по временной нетрудоспособности.
Например, больничный лист поступил в бухгалтерию 29 января. 30 и 31 января — праздничные дни. Поэтому дата выплаты денег работнику и уплаты налога перенесена на февраль. Здесь расхождений между разделами 1 и 2 не возникает: по строке 020 мы получаем всю сумму, включая пособия за квартал, а строки 100-140 доходы и НДФЛ отражаем в феврале.
Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ
Исправленный расчет по форме 6-НДФЛ должны представить организации и индивидуальные предприниматели, если в первоначальном отчете были обнаружены ошибки или недостоверные сведения.
Таким образом, декабрьское вознаграждение (даже если оно выплачено в январе 2022 года), а также сумма НДФЛ, исчисленная с этого дохода, показываются в 6-НДФЛ за 2021 год.
Помимо общих правил, важно учитывать разъяснения чиновников, подробно описывающие сложные вопросы, возникающие на практике и вызывающие трудности при отражении отпускных в 6-НДФЛ.
НДФЛ с отпускных и больничных, как и с других доходов, нужно взимать в день зарплаты и перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены работнику, с переносом на следующий рабочий день, если он совпадает с выходным или праздничным днем (п. 6 ст. 226 НК РФ). (6 ст. 226 НК РФ).
Заполнение 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года с выплатой больничного
Если все же возникнут сложности с заполнением 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года по отпускным, следует обратиться за разъяснениями в Минфин (п. 2 ст. 34 Налогового кодекса).
В других показателях расчета за I квартал не учитывается фонд оплаты труда за март и начисленный на него подоходный налог. В частности, НДФЛ, не удержанный с мартовской зарплаты на отчетную дату 31 марта, не нужно включать в поле 170 раздела 2.
Пересмотрите порядок отражения пособия по временной нетрудоспособности в расчете формы 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0).
Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@), срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами с выплат работникам переносится только для тех организаций, которые не смогли работать в соответствии с указами президента.
Окончил Санкт-Петербургский инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит». Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях Санкт-Петербурга (производство, торговля).
Оплата за декабрь 2021 года: Когда платить и как отразить в 6-НДФЛ?
Датой фактического получения дохода от пособия, а также датой удержания налога является дата выплаты дохода. Пособие было выплачено 06.04.2020.
Как включить больничный лист в 6IT — пример в нашей статье. И это пригодилось. Оплата больничных листов, в конце концов, должна отражаться в налоговом учете несколько иначе, чем начисление заработной платы. Это означает, что расчет 6-НДФЛ будет иметь свои особенности. Кроме того, с 2021 года внесены изменения в подачу 6-НДФЛ.
Помощь, которая не облагается НДФЛ в полном объеме (т.е. без установления нормы, сверх которой она облагается налогом), не нужно включать в форму 6-НДФЛ. Например, не нужно включать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.
Данные о зарплате обычно попадают в разные месяцы, так как начисляется она в одном месяце, а выплачивается обычно в другом.
Крайний срок перечисления НДФЛ с зарплаты — 01.04.2022. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — последний день апреля. Но в 2022 году 30 апреля выпадает на субботу. Первый рабочий день — 04.05.2022. Поэтому НДФЛ с отпускных нужно уплатить не позднее этого дня.
Как правильно отразить больничный в 6 НДФЛ — пример
Датой уплаты налога будет 10 января 2022 года.
В разделе 2 сумма больничного пособия записывается в графы 110 и 112, а исчисленный и удержанный НДФЛ — в графы 140 и 160.
Раздел 2 «Расчет начисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ. Здесь представлены обобщенные суммы начисленного дохода по всем физическим лицам, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Каковы особенности ввода льготы? Налоговая ставка обычно составляет 13%, то есть такая же, как и для заработной платы. Суммы заработной платы и пособий могут быть объединены.
Если перерасчет привел к уменьшению отпускных, необходимо внести корректировку в ранее поданную 6-НДФЛ в отношении полученного и полученного дохода и налога с него.
Больничный лист, начисленный в марте 2020 года. и оплачивается в апреле 2020 года
Покажем, как отразить больничные в 6-НДФЛ, со связью между выполняемыми действиями и строками формы отчета.
Важно! Согласно недавним разъяснениям ФНС, зарплата (как и любой другой доход) не должна включаться в 6-НДФЛ, если она не выплачена на дату расчета. Поэтому лучше отчитываться после даты выплаты заработной платы работодателем за последний месяц расчетного периода. В противном случае потребуется объяснение.
Теперь ФНС запретила подчиненным консультировать налогоплательщиков (письмо от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766).
Работник может принести больничный в одном периоде, а получить пособие в другом. Такой больничный лист включается в расчет 6НДФЛ в день его выплаты работнику.
Таким образом, декабрьское вознаграждение (в том числе выплаченное в январе 2022 года), а также сумма НДФЛ, исчисленная с этого дохода, должны быть показаны и в Приложении 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» для расчета за 2021 год.
Одним из отчетных документов для организаций и индивидуальных предпринимателей является форма 6-НДФЛ. Он необходим для расчета НДФЛ с доходов, в отношении которых работодатель является фискальным агентом. Документ должен быть подан через три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и один год. Актуальную версию формы можно найти в Приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Одно из самых важных новшеств для бухгалтера в этом году — обновленная форма 6-НДФЛ. Впервые это нужно будет сделать в апреле 2021 года.
Однако возможен и переход даты уплаты налога по больничному пособию на другой месяц, в том числе на границе отчетных периодов. Это происходит, если последний день месяца оказывается праздничным днем.