Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет суточных для командировки в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
евро по курсу ЦБ РФ:
- с даты получения аванса подотчетным лицом (03.
- 76 рублей;
78 рублей на дату утверждения авансового отчета (10.06.2020)
Суточные для краткосрочных командировок и лимиты расходов на проживание для краткосрочных командировок за рубежом Ставки по стране (USD)По состоянию на 1 января 2005 года. С 01.01.2005 года плата за наем жилого помещения будет вноситься по ставке, установленной приказом Минфина России от 02.08.2004 № 64н. Размер суточных при краткосрочных командировках и окончательные нормы компенсации за наем жилого помещения при краткосрочных командировках на территории иностранных государств Страна Нормы суточных (USD)
Средний заработок от командировки
Если нет приказа или другого подобного документа, аудиторы могут посчитать, что ваши суточные расходы не подтверждены документально.
Суточные также выплачиваются за дни болезни работника во время поездки. Если продолжительность болезни превышает продолжительность поездки, необходимо выплатить дополнительное пособие. Дополнительная надбавка выплачивается и в случае задержки в командировке, но только если такая задержка была согласована с работодателем.
Расчет должен быть произведен в конце месяца, в котором работник представил авансовый отчет после командировки. К заявлению необходимо приложить все документы, подтверждающие расходы, понесенные при выполнении командировки. Официальное толкование термина «суточные» содержится в определении Верховного суда от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — это деньги, необходимые для выполнения работы и проживания по месту работы.
В этом случае коллективный договор или положение о командировках могут разделить, например. суточные для работников:
- директора и заместителей;
- начальников отделов;
- всех остальных работников.
Что такое суточные и чем они отличаются от командировочных
Однако есть 3 правила, которые необходимо соблюдать (§ 17, пп. 1 и 3 § 18 Положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
- при выезде из Российской Федерации на день пересечения государственной границы суточные выплачиваются в иностранной валюте как за дни нахождения за границей;
- при въезде в Россию на день пересечения границы суточные выплачиваются в рублях как за дни нахождения в Российской Федерации;
- при направлении работника в командировку по территории 2 и более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по курсу, установленному для государства, в которое направляется работник.
Окончательная норма компенсации за наем жилого помещения в сутки по-прежнему определяется приказом Минфина России от 02. 08. 2004 № 64н.
Это четко указано в п. 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприятия по-прежнему выплачивают суточные даже при однодневных командировках. Должна ли эта выплата облагаться НДФЛ и взносами?
Взносы с превышения необходимо уплатить до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).
Можно включить суточные расходы в сумму, установленную компанией. При этом не требуется подтверждение суммы суточных первичными документами, например, квитанциями. Все, что требуется, это приказ работодателя о направлении работника в командировку и заявление работника о выдаче аванса.
Суточные для командировки за границу
Организация заранее оплатила с долларового счета проживание сотрудника в гостинице в Корее. По какому курсу следует перевести проживание в рубли для целей налогового и бухгалтерского учета: в день отъезда, в день возвращения или в день утверждения предрейсового отчета?
По возвращении работник должен отчитаться за них в течение трех рабочих дней. Для этого необходимо составить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие эти расходы.
Например, работник находился в командировке 5 дней. Он получал пособие в размере 1 000 рублей в день. Размер пособия составляет 5 000 рублей (1 000 рублей х 5 дней). Сумма 3500 рублей (700 рублей х 5 дней) освобождается от подоходного налога.
Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются, даже если эти дни являются для работника выходными.
Расходы на командировку — это не только стоимость проезда до места назначения и проживания, но и все остальные расходы в пределах установленного лимита на день командировки. Выплаты, компенсирующие эти расходы, называются суточными, их размер и особенности будут рассмотрены в этой статье.
Поставщик денежных средств на счет
С 2017 года суточные, превышающие установленные лимиты, облагаются страховыми взносами. Однако взносы на травматизм с суточных платить не нужно.
Мы предлагаем обмен служебными заявлениями на использование ИПС ilex в электронном виде через сервис sign.by. Сервис интегрирован в систему ilex.
Суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (ОМС, ОМС, ГНИ) в следующих размерах:
- в пределах России — 700 рублей/день;
- за рубежом — 2 500 рублей/день.
Сотрудник уехал в командировку в Швецию 14 июня и в 10 часов вечера уже был в другой стране, а вернулся в Россию 17 июня в 15 часов.
Пособие в пределах лимита не облагается НДФЛ и взносами, но НДФЛ и взносы должны быть начислены на превышение.
Заграничная командировка — это выезд работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного задания вне постоянного места работы, за пределы Российской Федерации.
По закону все командировочные имеют право на пособие для покрытия дополнительных расходов, понесенных работником во время нахождения вне постоянного места жительства. Максимальные суточные для командировок в 2020 году по-прежнему регулируются государством и не изменились по сравнению с прошлым годом.
Важно! За однодневные поездки за границу работник получает только 50% от разрешенной суммы (Положение 749).
Расходы на проживание работника могут быть признаны в качестве расходов в рублях только после утверждения его отчета о командировке.
Заграничные командировки работников бюджетной сферы оплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2005 № 812. В каждой стране установлен свой размер суточных, который приведен в Приложении № 1 к Постановлению.
Нормы организационных расходов на выплату суточных за каждый день заграничной командировки, согласно которым при определении налоговой базы эти расходы относятся к прочим расходам на производство и реализацию.
Например, если он ехал на поезде из Москвы в Новосибирск три дня, он также получает пособие за эти дни. Вам также будут оплачены дни вынужденного отсутствия. Выплаты пособий на проезд в 2020 году для работников государственного сектора подчиняются тем же правилам.
Суточные за однодневные командировки
Размер суточных, выплачиваемых при зарубежных командировках, определяется:
- Локальными нормативными актами предприятий и внебюджетных организаций;
- Постановлениями Правительства РФ — для бюджетных организаций.
В приказе страной командирования на этот день указана Германия (работник будет находиться в этой стране большую часть времени в этот день). Соответственно, применяется ставка суточных для конкретной страны на 15 мая.
Налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы», также имеют право списать суточные за командировку (пп. 13 п. 1 ст. 346(16) Налогового кодекса).
Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.
Налоговая база по налогу на прибыль или упрощенному налогообложению уменьшается на всю выплаченную сумму, если эта сумма установлена внутренним регламентом компании.
В конце статьи, в разделе «Шпаргалка», скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.
Пособие по России — 700 рублей — должно выплачиваться Ножкину в течение 10 лет. — следует выплатить Ножкину за 10 и 12 июля. За 11 июля должно быть выплачено пособие, установленное для командировок за границу — 2 500 рублей. В общей сложности Ножкин получит пособие за период командировки в размере 3 900 рублей (700 + 2 500 + 700).
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение заработной платы работников бюджетной сферы в 2022 году.
Коммерческая организация сама устанавливает нормы суточных и утверждает их в своем локальном акте, например, в положении о командировках.
Различия для бюджетных и коммерческих организаций
Постановлением Совета Министров от 28.04.2022 N 260 «Об определении нормативов отчислений» установлено распределение налога на доходы физических лиц в городской бюджет.
Кроме того, в платежном поручении должно быть указано, что перечисленные средства погашены, организация должна получить от работника письменное заявление о перечислении погашенных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а работник должен приложить к авансовому отчету платежные документы по банковской карте.
При командировках по стране и за рубеж за каждый день устанавливается свой размер оплаты.
Эти документы составляются в произвольной форме и должны содержать запись о сумме денег и периоде, на который они выданы, подпись руководителя и дату.
Согласно положению о командировках, суточные при зарубежных поездках рассчитываются следующим образом:
- 64 евро в день — в пределах Бельгии (64 * 4 дня) — 256 евро;
- 700 рублей в день — в пределах России (700 * 1 день) — 700 рублей.
Вот некоторые размеры суточных для зарубежных командировок в 2021 году, установленные Правительством РФ для работников федерального бюджета (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании вы можете использовать их в качестве руководства для любого юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Следует отметить, что некоторые компании устанавливают разные размеры суточных при заграничных командировках в зависимости от страны, в которую едет сотрудник.
Порядок выплаты суточных работникам
Помимо этого, работодатель может установить иные размеры суточных в локальных нормативных актах.
Если подтверждающие документы, прилагаемые к авансовому отчету, составлены на иностранном языке, они должны быть переведены на русский язык.
Перед отъездом работника в командировку работодатель должен выдать ему аванс не позднее дня отъезда.