Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уменьшение авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Организация принимает на работу временно проживающего иностранца на основании патента с зарплатой 30 000 рублей.
Кстати, если у работника в течение года было два патента (один из которых был выдан в предыдущем году, а срок действия истек в отчетном периоде, и вместо него был выдан новый патент), то можно учесть фиксированные авансы, уплаченные за период действия обоих патентов в течение налогового периода. При этом не имеет значения, где были уплачены авансы по патенту.
Длинные выходные побуждают людей не сидеть дома, а интересно организовывать свое свободное время. Некоторые организуют походы для своих детей (например, всей семьей или всем классом).
Условия предоставления налогового вычета
Сумма возврата налога зависит от суммы патентной пошлины и зарплаты работника.
То есть, если патент иностранца был выдан 25 августа, то на основании первого уплаченного налога он действует до 24 сентября. После этого, до 24 сентября включительно, иностранец должен оплатить еще один месяц для продления патента до 24 октября. После выбора сотрудника раздел Уведомление об удержании авансового налога заполняется автоматически, если данные уведомления были ранее заполнены в специальной форме Подоходный налог в карточке сотрудника. Если реквизиты уведомления заполнены в документе «Удержание авансового налога», они автоматически появятся в форме «Подоходный налог» в карточке сотрудника.
Как указал МИД РФ в письме № 19261/кд от 27.04.2012 г, некоторые категории иностранцев должны получать патент в зависимости от их статуса пребывания в России:
- Граждане, достигшие 18 лет и прибывшие в Россию в безвизовом режиме.
- Граждане Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины и других стран.
Иностранцы часто приезжают в Россию на работу. Если они въезжают в страну в рамках визового режима, то для официального трудоустройства им необходимо получить разрешение на работу. Для тех, кто въехал в Российскую Федерацию по безвизовому режиму, требуется патент.
Знаете ли вы, что 7 мая отмечается День астрономии? Что может сравниться с завораживающей глубиной и красотой звездного неба теплым весенним вечером. Впереди целых четыре выходных, так что можно позволить себе задержаться допоздна, чтобы полюбоваться зрелищем.
Форма предназначена только для сообщения недостающей или неверной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация отправляется редактору сайта ФНС России в информационных целях.
Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к письму ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Датой изменения статуса иностранца считается дата принятия решения о выдаче вида на жительство. Разрешение выдается Министерством внутренних дел РФ.
НДФЛ для иностранных работников в 2022 году (работающих по патенту)
Работодатель, чья компания зарегистрирована в Санкт-Петербурге, принимает на работу иностранца, получившего патент в Московской области.
Прием на работу иностранного сотрудника требует особого внимания со стороны отдела кадров. Если такой сотрудник будет оформлен неправильно, компания будет оштрафована. В этой статье мы предлагаем, на что обратить внимание и какие изменения следует учесть с нового года.
Базовый размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ за получение патента устанавливается в размере 1200 рублей и индексируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональную специфику работы, определяемый субъектами Российской Федерации.
К этой категории относятся иностранцы с видом на жительство, которые трудоустраиваются так же, как и граждане России.
До окончания срока действия патента (18.10.21) НДФЛ исчисляется в порядке, действующем для иностранцев на основании лицензии со ставкой 13% или 15% с зачетом произведенных платежей.
Что касается стандартных вычетов, применяемых при расчете НДФЛ, то иностранные работники из ЕАЭС вправе воспользоваться ими только после того, как станут налоговыми резидентами России (письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/40970).
На каждый налоговый период необходимо получать новое уведомление, причем на каждого иностранца оно должно быть одно.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.
Только один работодатель может уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в налоговом периоде по усмотрению налогоплательщика. ФНС контролирует это, выдавая уведомление только одному налоговому агенту за налоговый период.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.
Последующие месяцы при выплате зарплаты будут удерживаться таким же образом.
Ставки страховых взносов для иностранцев, временно проживающих (без разрешения на временное проживание):
- Страховые взносы на ОПС составляют 22% с выплат, не превышающих базовый лимит, и 10% с выплат,
- Страховые взносы по временной нетрудоспособности составляют 1,8%
- Взносы MHI не требуются
Поскольку налог за иностранца в этом случае уплачивается дважды, излишне уплаченная сумма налога может быть возвращена. Это можно сделать через работодателя.
Иностранец должен выполнять работу в регионе, где он получил патент. Если работа будет обнаружена в другом субъекте, входящем в состав РФ, патент придется переоформить.
Иностранец может иметь одновременно патент и разрешение на временное проживание.
- Разрешение на временное проживание не аннулирует патент.
- Патент может быть признан недействительным территориальным органом внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона № 115-ФЗ от 25.07.2002. Патент не утрачивает силу в связи с получением иностранцем разрешения на временное проживание.
- Патент действует до даты уплаты авансовых платежей по НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
№ 115-ФЗ).
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при осуществлении трудовой деятельности в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее Закон № 115-ФЗ), установлен в ст. 227.1 Налогового кодекса РФ.
Официальное трудоустройство может быть подтверждено подписанным трудовым договором, это касается и иностранцев. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам возможность просить работодателя заключить контракт без ограничения срока.
Например, правительство Москвы установило районный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в Москве, на 2020 год — 2,4591 (в 2019 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда в городе Москве»). Если иностранный работник успел сменить несколько работодателей в течение года, он сам выбирает, с каким работодателем он хочет претендовать на снижение налога. Выбранный работодатель уменьшает «агентский» НДФЛ на все фиксированные авансы, уплаченные в период действия патента, независимо от того, сколько времени патентованный иностранец работал у него в течение года.
Список необходимых документов и действия работодателя и заявителя зависят от статуса иностранного работника, проживающего в России.
Иностранцы с разрешением на временное проживание могут найти работу так же, как и россияне. Единственный нюанс — работать иностранец может только в том регионе, где был выдан вид на жительство.
Первая часть — с начала месяца до дня, предшествующего дате выдачи PAP. Вторая часть — со дня выдачи РВП до конца месяца.
Как оформить и подать заявление в налоговую инспекцию
Иностранец, получающий или продлевающий патент, платит НДФЛ в виде фиксированных авансов.
Когда пользователь выбирает сотрудника, информация в разделе «Уведомление об уменьшении авансового налога» формируется автоматически, но при условии, что реквизиты для уведомления были изначально указаны в специальной форме «Подоходный налог» в карточке сотрудника.
С 1 января 2022 года вступает в силу новый коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021. № 654.
Тем не менее, пока срок действия патента не истечет, т.е. до 19 октября 2021 года, НДФЛ исчисляется так же, как и для иностранцев, работающих на основании патента: по ставке 13% (15%) с вычетом уплаченных фиксированных авансов.
Если статус иностранного работника меняется в течение периода, то ставка налога составляет 30%. Для получения профессии легализация документов не требуется.
В бухгалтерском учете мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ для вычета НДФЛ и Дт 68-НДФЛ Кт 51 для перечисления в бюджет. Обе проводки должны быть сделаны в сумме, представляющей собой разницу между НДФЛ, начисленным за период, и суммой уплаченного фиксированного аванса.
Однако должно быть соблюдено условие — ранее в этом налоговом периоде другой работодатель иностранного работника не получал уведомление от ФНС в отношении этого иностранного работника (Письмо ФНС от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@).
На момент написания этого текста известно, что Минэкономразвития подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент-дефлятор будет снижен с 1,813 до 1,810. Если приказ будет зарегистрирован в Минюсте России в установленном порядке, то все установленные до этого момента размеры аванса по патенту изменятся на 2020 г.
Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются на период действия патента в размере 1200 рублей в месяц и до даты начала периода, на который выдан или продлен патент.
Порядок предоставления налогового вычета
Датой изменения статуса иностранного гражданина является дата принятия органом внутренних дел решения о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание.
Патент может быть аннулирован территориальным органом внутренних дел только в случаях, указанных в пункте 3 (22) статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
Мигрант должен платить фиксированные взносы в регионе, где он работает по патенту. Срок действия патента истекает к дате начала периода, на который был выдан/продлен/перевыпущен патент.
Налоговые органы должны выдавать уведомление за каждый налоговый период (пункт 6 части 1 статьи 227 Налогового кодекса). Если иностранец платил «скользящий» патент, то уведомление также должно быть получено за каждый год.
Большое спасибо за семинар по найму, очень информативный и познавательный, и как всегда без воды!!! Он сразу написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму аванса, работодатель отправил заявление в налоговую службу и получил уведомление об уменьшении налога. Уже с дохода за март НДФЛ можно уменьшить на сумму фиксированного платежа.