Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переплата по НДФЛ: порядок возврата и новые разъяснения ФНС.». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В течение 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаты работодатель обязан уведомить работника о том, что с него излишне удержана сумма НДФЛ, а также о сумме самой переплаты (ст. 6(1)(2) ст. 231 ТК РФ). Уведомление должно быть составлено в произвольной форме, поскольку налоговое законодательство не предусматривает конкретных способов его составления, и должно быть направлено налогоплательщику.
Поправки в Закон призваны упростить процедуру возврата и зачета переплаченного налога. Переплату можно будет зачесть в счет последующих платежей и распределить по разным уровням. Например, переплата НДС может быть использована для покрытия задолженности по налогу на имущество.
Если бухгалтерия делает ошибки в расчетах, например, забывает включить льготы и вычеты, общая сумма может быть неверной.
С какого момента начислять проценты за просрочку возврата
Получается, что с 01.10.2020 можно будет зачесть, например, переплату по подоходному налогу в счет непогашенного транспортного налога, независимо от того, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу. Другими словами, переплата по любому виду налога может быть вычтена. Кроме того, он может быть зачтен в счет штрафов и пеней, связанных с любым видом налога.
Вышеуказанные положительные нововведения привели к ужесточению требований для возврата налога. Это возможно только при отсутствии задолженности по налогам и соответствующим пеням и штрафам. На данный момент достаточно отсутствия задолженности по тому же виду налога (пункт (е) параграфа 22 статьи 1 Закона). Таким образом, с принятием поправки возврат переплаты из бюджета станет еще сложнее.
АО «Открытие Брокер» (бренд: Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выданная ФКЦБ России 28.06.2002 (без учета НДС). После успешного завершения программы студенты получают соответствующие сертификаты установленной формы. Слушатели, успешно завершившие программу, получат свидетельство установленного образца.
До принятия поправки налог возвращался после зачета аналогичного вида налоговой задолженности. То есть, если на момент возврата налога у вас была задолженность по НДФЛ, то разница возвращается.
Налогоплательщик может сам подать заявление на погашение задолженности. Налоговая инспекция рассмотрит заявление в течение десяти рабочих дней.
Как можно зачесть излишне уплаченный НДФЛ в ситуации, когда, например, при выплате отпускных работнику НДФЛ перечисляется в бюджет не в конце месяца, а в момент выплаты отпускных?
Четыре нововведения в процедуре зачета или возврата переплаты
Налоговая служба не возвращает переплаченные суммы автоматически. Это происходит только по просьбе налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему предоставления налоговой льготы или возврата переплаты.
Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. Налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней после подачи заявления.
Как и прежде, переплату можно вернуть, но только ту ее часть, которая осталась после погашения всех имеющихся долгов по налогам, сборам и страховым взносам.
Однако с 1 октября 2020 года вступил в силу и ряд других изменений в Налоговый кодекс (под № 325-ФЗ), которые повлияют на возврат переплаченных налогов из налоговой инспекции.
Обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет возникает только после фактического удержания налога из средств, выплаченных налогоплательщику.
Срок подачи заявления на возврат или зачет
Кроме того, с 29.10.2019 введено новое положение о сроке принятия решения о зачете или возврате переплаты в ходе камеральной проверки.
Начиная с четвертого квартала 2020 года, изменится порядок возврата излишне уплаченного налога и зачета между разными статьями. Особенно внимательно к изменениям должны будут отнестись малые и средние компании, которым удалось избежать уплаты налогов за второй квартал во время пандемии коронавируса.
В заявлении работник должен указать реквизиты своего банковского счета, на который работодатель должен будет перечислить средства, поскольку возврат переплаты производится в безналичной форме (абзац 4 пункта 1 статьи 231 НК РФ).
Еще одним новшеством станет то, что организации смогут вернуть деньги на свой расчетный счет только при отсутствии задолженности перед бюджетом.
Однако в последнее время даже у этой позиции появилось альтернативное мнение официальных органов в пользу налогового агента.
Переплата не возникает, если она была уплачена через проблемный банк
Правила зачета или возврата излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов изложены в статье 78 Постановления о налогах. Согласно этой статье, налогоплательщик имеет право на возврат переплат.
Сумма переплаты или аванса, уплаченного НЦБ по НДФЛ, является деньгами налогового агента, а НДФЛ не может быть уплачен из собственных средств без вычета налога. Исключение составляет налог, который был доначислен инспекторами в ходе проверки.
Порядок отправки такого сообщения должен быть заранее согласован с получателем (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112, пункт 1).
Сумма переплаты или аванса, уплаченного НЦБ по НДФЛ, является деньгами налогового агента, а НДФЛ не может быть уплачен из собственных средств без вычета налога. Исключение составляет налог, который был доначислен инспекторами в ходе проверки.
Для получения возврата налогоплательщик должен обратиться к налоговому агенту с соответствующим письменным заявлением (пункт 1 статьи 231 НК РФ, письмо Минфина России от 19.10.2012 № 03-04-05/10-1206). Способ его подачи (в бумажном или электронном виде) вы вправе определить самостоятельно (письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-04-06/51172).
Если подоходный налог с физических лиц удержан из доходов физического лица в чрезмерных размерах, например, из-за ошибки в расчетах, такие суммы должны быть возвращены фискальным агентом физическому лицу в соответствии со специальной процедурой, установленной в статье 231 Кодекса.
По истечении этого срока работник, желающий вернуть излишне удержанный НДФЛ из своего дохода, должен написать соответствующее заявление налоговому агенту.
Для этого зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Запросить справку и другие документы».
Если инспекция не выдала вам деньги после истечения срока возврата налога, вы имеете право потребовать проценты за просрочку платежа.
Срок обжалования — один год со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.
Помогите сделать следующий номер еще лучше — присылайте свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы в редакцию!
С 1 января 2022 года меняются правила переплаты налогов и взносов. Переплаты по налогам теперь можно зачесть в счет страховых взносов и наоборот. Мы расскажем вам, как вернуть деньги, выплаченные сверх вашего бюджета.
Налоговая служба не вернет и не зачтет излишне уплаченную сумму, пока не будет погашена задолженность.
Как зачесть или вернуть переплату подоходного налога
Узнать о переплате можно, обратившись в налоговую инспекцию или из справки по форме КНД 1160081. Если ФНС обнаружит переплату первой, она должна уведомить налогоплательщика о наличии переплаты на его лицевом счете в течение 10 дней с момента ее обнаружения (статья
По этой причине инспекция не признает ее переплатой НДФЛ и не принимает заявление по утвержденной форме. Для возврата такой переплаты необходимо составить заявление в произвольной форме.
Согласно статье 21 Налогового кодекса РФ, распоряжение суммой налога и сбора. 21 Налогового постановления, можно распорядиться суммой переплаты следующим образом:
- подать заявлениео возврате на лицевой счет организации
- удержать переплату в счет будущих платежей по данному налогу
- в заявительном порядкевзыскать сумму для погашения недоимки по другим налогам, штрафы, пени
Если организация не обратится в налоговую инспекцию в течение трех лет, возмещение возможно только через суд. Срок исковой давности по таким делам составляет три года.
При подаче заявления на возврат НДФЛ, излишне взысканного в предыдущие годы, необходимо представить две справки 2-НДФЛ — основную и корректирующую.
Если организация согласна с представленными сальдо по налогам, сборам и пеням, она подписывает этот акт и направляет копию в инспекцию. Если бухгалтерские данные организации отличаются от предоставленных, она должна указать, что «акт подписан с расхождениями».
Обнаружив излишне удержанный налог, компания обязана в течение 10 дней уведомить об этом работника (п. 1 ст. 231 НК РФ). Законодательство не определяет форму и способ сообщения о переплате НДФЛ. Поэтому налоговый инспектор вправе направить налогоплательщику уведомление в любой форме.
Основные правила зачета и возврата налоговых переплат действуют в течение трех лет с момента получения денег налоговой инспекцией.
И только если этих платежей недостаточно для своевременного возврата НДФЛ налогоплательщику, организация обращается в налоговую инспекцию за возмещением из бюджета (ст. 231.1 НК РФ). Для этого в ФНС нужно подать заявление о возврате налога, форма которого утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).
Шаг 2. Введите номер заявления. Здесь указывается число, сколько раз они обращались за кредитом в текущем году. Не забудьте про тире, если количество введенных цифр меньше количества ячеек.
Для того чтобы зачесть переплату в счет будущих платежей, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. К заявлению нужно приложить платежное поручение и выписку из регистра НДФЛ (п. 4 ст. 78 Налогового кодекса).
Основная сложность возврата заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога.
Зачисление излишне уплаченных сумм также не будет связано с бюджетом.
В обоих вышеуказанных случаях следует помнить, что возврат или зачет излишне уплаченного НДФЛ может быть произведен в течение трех лет с момента перечисления налога в бюджет.
Шаг 3. Введите код налогового органа, в который направляется заявление. Это инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель или организация. В консолидированной группе налогоплательщиков ответственный член группы просит зачесть переплату по подоходному налогу.
Независимо от того, кто выявил переплату (бухгалтер или сотрудник), сотрудник пишет заявление на возврат НДФЛ на имя руководителя организации. Именно этот документ станет основанием для возврата налога. Оно может быть составлено в произвольной форме.
Во-первых, сумма излишне уплаченного НДФЛ может быть перечислена только на банковский счет работника; налог не может быть возвращен наличными (п. 1 ст. 231 ТК РФ).
Положение о том, что зачет переплат производится только в счет налога того же типа: федерального в счет федерального, регионального в счет регионального и местного в счет местного. Это нововведение позволит налогоплательщикам рационально распоряжаться своими средствами.
Налоговое постановление). Оставшаяся после зачета сумма может быть возвращена на счет или зачтена в счет будущих платежей.
Продолжим на втором листе образца формы заявления о зачете излишне уплаченного налога в 2021 году. Уже поставили дефис в первом поле, где нужно ввести свое имя. Ниже указывается, что вы хотите сделать с переплатой — погасить долг или сохранить средства для будущих выплат.
В случае переплаты необходимо подать заявление (на вычет или возврат) в налоговую инспекцию по месту жительства или регистрации налогоплательщика. Это означает, что средства не возвращаются автоматически; возврат или зачет носит заявительный характер.
Налоговый орган в течение месяца со дня получения этих документов возвращает налоговому агенту сумму излишне уплаченного НДФЛ, которая затем должна быть перечислена на счет физического лица.
Некоторые инспекции не принимают утвержденную форму, если налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем было удержано, или уплатил налог раньше срока. Такая переплата возникает за счет налогового агента, а не налогоплательщика.